? 建筑企業(yè)疑難問(wèn)題解析與稅收籌劃 點(diǎn)擊查看詳情

課

財(cái)務(wù)人員在工作中經(jīng)常會(huì)遇到發(fā)票丟失的情況，而對(duì)方卻堅(jiān)持不收復(fù)印件。

因不可抗力丟失的發(fā)票到底能不能用復(fù)印件入賬抵扣，遇到拒收情況該怎么辦？別擔(dān)心，小編帶你一起理清楚。

01

發(fā)票丟失，具體該怎么辦？

最新最全操作指南來(lái)了！

一、 丟失專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

不再需要《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。

關(guān)于丟失專用發(fā)票 記賬聯(lián)如何處理，稅法上未作明確的規(guī)定。一般情況下，可以憑發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證，并由提供復(fù)印件單位出具相關(guān)證明。小編認(rèn)為丟失記賬聯(lián)直接從開(kāi)票系統(tǒng)用A4紙打印入賬即可，因?yàn)殇N售方所記的收入，不要少列支就可以。

二、 丟失普通發(fā)票

丟失普通發(fā)票記賬聯(lián)，處理方法與丟失專用發(fā)票記賬聯(lián)一致。

三、 丟失空白發(fā)票（包括專票和普票）

丟失空白發(fā)票，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后填報(bào)《發(fā)票掛失毀損報(bào)告表》，持稅控盤(pán)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

注意：丟失發(fā)票不再需要登報(bào)申明遺失，也不再需要開(kāi)具“已報(bào)稅證明單”，但《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定，仍需在發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票當(dāng)日向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報(bào)《發(fā)票掛失損毀報(bào)告》。

附：一圖看全！發(fā)票丟失如何處理！

02

發(fā)票丟失

對(duì)方卻拒收復(fù)印件怎么辦？

按照政策規(guī)定，丟失發(fā)票可以用復(fù)印件作為憑證：

但如果對(duì)方執(zhí)意拒收，只能重新開(kāi)具一份發(fā)票。之前丟失的那份要作廢或者紅沖掉，不然就要多交稅。

注意：紅沖和作廢發(fā)票 需要一定條件！發(fā)票丟失就 直接作廢或者沖紅是違規(guī)操作！

1、作廢發(fā)票

·未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月

·收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)

·銷售方未抄稅并且未記賬

2、紅沖發(fā)票

當(dāng)遇到：

銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止、銷貨部分退回、發(fā)生銷售折讓等

不符合發(fā)票作廢條件的，可以紅沖發(fā)票。

當(dāng)對(duì)方堅(jiān)持拒收復(fù)印件，只能提交丟失報(bào)告后作廢或紅沖，具體流程如下：

1）去電子稅務(wù)局做丟失報(bào)告

2）接受稅務(wù)處罰（部分地方取消懲罰）

*）進(jìn)行作廢/紅沖發(fā)票操作（注意一定要以報(bào)告處罰和自己的情況說(shuō)明作為支撐材料說(shuō)明備查）

4）重新給客戶開(kāi)具發(fā)票

*）丟票方在電子稅務(wù)局做遺失報(bào)告

6）提供發(fā)票復(fù)印件做賬

0*

發(fā)票丟失后果嚴(yán)重

送你*個(gè)防丟錦囊！

上面大家已經(jīng)跟著小編學(xué)習(xí)了發(fā)票丟失的處理流程，但是會(huì)計(jì)還是要注意盡量盡量盡量別丟了發(fā)票哦！因?yàn)閬G失的后果是很嚴(yán)重滴，所以防丟辦法大家也要學(xué)習(xí)到。

1、 納稅信用評(píng)價(jià)將被扣分

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第48號(hào)）附件《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》的規(guī)定，未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，扣*分。

2、最高罰款三萬(wàn)

根據(jù)《吉印通人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第*8*號(hào)）第三十六條規(guī)定，丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上*萬(wàn)元以下的罰款。

*、 送你三個(gè)防丟錦囊

錦囊一：

財(cái)務(wù)部門建立《發(fā)票管理臺(tái)賬》，規(guī)范發(fā)票交接手續(xù)、流程及追責(zé)機(jī)制；

錦囊二：

建立發(fā)票開(kāi)具審批流程，并在“發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單”注明經(jīng)手人及具體經(jīng)手時(shí)間；

錦囊三：

合同條款中約定接收發(fā)票人。

《建筑企業(yè)增值稅納稅方案設(shè)計(jì)》以“M”建筑企業(yè)為案例研究對(duì)象，從建筑施工項(xiàng)目涉及的各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)入手，逐一進(jìn)行增值稅納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，包括合同簽訂環(huán)節(jié)、合同施工環(huán)節(jié)、合同結(jié)算環(huán)節(jié)以及納稅管理方面進(jìn)行籌劃方案設(shè)計(jì)。

回復(fù)： 籌劃方案設(shè)計(jì)

獲取PDF打印版，共**頁(yè)

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、建筑會(huì)計(jì)、智能財(cái)稅等、版權(quán)歸作者所有、轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明以上信息

編輯：江老師